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(一）所得稅
●企業所得稅
國家規定外商投資企業的企業所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率
為30%。
在大連市轄區內設立的經營期在10年以上的生產性外商投資企業，
減按24%的稅率繳納企業所得稅(大連經濟技術開發區、大連保稅區減按15%
繳納)。從獲利年度起，第1年和第2年免繳企業所得稅，第3年至第5年減半
繳納企業所得稅。
產品出口企業，減免期滿後，凡當年出口產品產值達到
當年全部產品產值70%以上的，減按12%稅率繳納企業所得稅(大連經濟技術
開發區、大連保稅區減按10%的稅率繳納)。
先進技術企業，減免期滿後，
可延長3年減按12%的稅率繳納企業所得稅(大連經濟技術開發區、大連保稅
區延長3年減按10%的稅率繳納)。
●再投資退稅
外國投資者將其從企業分得的利潤在中國境內再投資期限不少於5年，
經申請稅務機關批准，退還再投資額已繳稅款的40%；再投資于產品出口
企業、先進技術企業，全部退還期再投資部分已納所得稅款。
●地方所得稅
國家規定外商投資企業地方所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率為
3%。大連市人民政府規定，外商投資企業從獲利年度起，7年內免征地方
所得稅。
●預提所得稅
外商在中國境內沒有設立機構而有來源於大連市的股息、利息、租金、
特許權使用費和其他所得，除依法免征所得稅外，均減按10%的稅率徵收所
得稅。其中，提供資金、設備的條件優惠，或者轉讓的技術先進，經批准，
可減徵或免征所得稅。
●個人所得稅
個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 速率扣除數
1 不超過500元的 5
2 超過500元至2000元的部分
10 25
3
超過2000元至5000元的部分 15 125
4
超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30
3375
7 超過60000元至80000元的部分
35 6375
8
超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45
15375
(注：本表所稱全月應納稅所得額是指以每月收入額減除費用800元後的余
額或者減除附加費用3200元後的餘額。)
(二）增值稅、消費稅、營業稅
●增值稅
增值稅稅率
納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1、糧食、食用植物油；
2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油
液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3、圖書、報紙、雜誌；
4、飼料、化肥、農藥、家機、農膜；
5、國務院規定的其他貨物。
納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
納稅人提供加工、修理修配勞務(應稅勞務)，稅率為17%。
納稅人銷售或進口除上述應稅貨物外，稅率為17%。
下列項目免征增值稅：
1、農業生產者銷售的自產農業產品；
2、避孕藥品和用具；
3、古董圖書；
4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5、外國政府、國際組機無償援助的進口物資和設備；
6、來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備；
7、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；
8、銷售自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。
●消費稅
消費稅稅目稅率（稅額）表
稅 目 徵 收 范 圍
稅率（稅額）
（一）煙 1、甲類捲煙 包括各種進口捲煙 45%
2、乙類捲煙 40%
3、雪茄煙 40%
4、煙絲 30%
（二）酒及酒精 1、糧食白酒 25%
2、薯類白酒
15%
3、黃酒 噸 240元
4、啤酒 噸
220元
5、其他酒
10%
6、酒精
5%
（三）化粧品 包括成套化粧品 30%
（四）護膚護髮品 17%
（五）貴重首飾及 包括各種金、銀、珠
珠寶玉石 寶首飾及珠寶玉石 10%
（六）鞭炮、焰火
15%
（七）汽油 升
0.2元
（八）柴油 升
0.1元
（九）汽車輪胎 10%
（十）摩托車 10%
（十一）小汽車
1、小轎車 氣缸容量（排氣量，下同）在
2200毫升以上的（含2200毫升）
8%
氣缸容量在1000毫升-2200毫升的
（含1000毫升）
5%
氣缸容量在1000毫升以下的
3%
2、越野車 （四輪驅動）氣缸容量在2400毫升
以上的（含2400毫升）
5%
氣缸容量在2400毫升以下的
3%
3、小客車 （麵包車）22座以下氣缸容量在
2000毫升以上的（含2000毫升）
5%
氣缸容量在2000毫升以下的
3%
納稅人出口應稅消費品、免征消費稅；但是，國務院另有規定的除外。
●營業稅
營業稅稅目稅率表
稅 目 徵 收 范 圍 稅 率
一、交通運輸業 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、
管道運輸、裝卸搬運 3%
二、建築業
建築、安裝、修繕、裝飾及其他
工程作業
3%
三、金融保險業 5%
四、郵電通信業 3%
五、文化體育業 3%
六、娛樂業 歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂
茶座、檯球、高爾夫球、保齡球、遊藝 5%-20%
七、服務業 代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、
倉儲業、租賃業、廣告業及其他服務業 5%
八、轉讓無形資產
轉讓土地使用權、專利權、非專利
技術、商標權、著作權、商譽 5%
九、銷售不動產 銷售建築物及其他土地附著物
5%
下列項目免征營業稅：
1、託兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹、
殯葬服務。
2、殘疾人員個人提供的勞務。
3、醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務。
4、學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。
5、農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，
家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務。
6、紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫館、圖書館、文物保護
單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。
除前款規定外，營業稅的免稅、減稅項目由國務院規定。
(三）資源稅、土地增值稅、印花稅蕌 蕌
●資源稅蕌
資源稅稅目稅額幅度表
稅 目 稅 額 幅 度
一、原油 8~30元/噸
二、天然氣 2~15元/千立方米
三、煤炭
0.3~5元/噸
四、其他非金屬礦原礦 0.5~20元/噸或者立方米
五、黑色金屬礦原礦
2~30元/噸
六、有色金屬礦原礦 0.4~30元/噸
七、鹽 固體鹽
10~60元/噸
液體鹽 2~10元/噸
減徵或免征資源稅
(一)開採原油過程中用於加熱、修井的原油免稅。
(二)納稅人開採或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害
等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決
定減稅或者免稅。
(三)國務院規定的其他減稅、免稅項目。
●土地增值稅
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，
稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，
稅率為50%。
增值額超過扣除除項目金額200%的部分，稅率為60%。
有下列情形之一的，免征土地增值稅：
1、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的。
2、因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
●印花稅蕌
印花稅稅目率表
稅目 範圍 稅率
| 1、購銷合同
|
包括供應、預購、採購購銷結合及協作、
調劑、補償、易貨等合同 |
按購銷金額貼花
應該為3‰ |
| 2、加工承攬合同 |
包括加工、定仟、修繕、修理、印刷、
廣告、測繪、測試等合同 |
按加工或承攬收
入5‰貼花 |
3、建設工程勘
察設計合同 |
包括勘察、設計合同
|
按收取費用5‰貼花 |
| 4、技術合同 |
包括技術開發、轉讓等合同 |
按所載金額3‰貼花 |
| 5、產權轉移
|
包括財產所有權和專用權、專利權、
專有技術使用權等轉移書據
|
按所載金額5‰貼花 |
| 6、營業帳簿 |
生產經營用帳
記載資金的帳薄 |
按固定資產原值自有流
動資金總額5‰貼花。
其他帳簿按件貼花5元 |
7、權利、許可
證照冊 |
包括政府部門發給的房屋產權證、工
商營業執照、商標註冊證、專利證、
土地使用證 |
按件貼花5元
|
下列憑證免納印花稅
1、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；
2、財產所有人將財產贈給政府、社會福
利單位、學校所立的書據；
3、經財政部批准免稅的其他憑證。
(四）關稅、城市房地產稅、版照稅
●關稅
自一九九八年四月一日起對外商投資項目，只要屬於
《外商投資產業指導目錄》中鼓勵類和限制乙類的項目，其在投資
總額內進口的自用設備，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》
所列商品外，均免征關稅和進口環節增值稅。
●城市房地產稅蕌
| 納稅義務人 |
產權所有人、產權出典者、由承典人交納 |
| 類別 |
計稅標準 |
稅率 |
徵期 |
| 自用 |
按房產原值減除30%後余值 |
1.2% |
按年計徵同，分兩次（每半年一次）繳納。 |
| 出租 |
按租金收入 |
18% |
●車輛使用版照稅𣿅
車 種 計稅標準 徵收區分 稅額
乘人汽車 七座以下者 輛 季
40元
八座至三十座 輛 季 60元
載貨汽車 （按凈噸位） 噸 季 15元
機械腳踏車 三輪 輛 季 15元
二輪 輛 季 6元
拖車
按本身載重噸位或乘人座位乘牽引車單位稅額7折計徵
●船舶使用版照稅
稅額表
類 別
機動船50噸以下
51噸至150 噸
151噸至300噸
301噸至500噸
501噸至1000噸
1001噸至1500噸
1501噸至2000噸
2001噸至3000噸
3001噸以上
非機動船 10噸以下
11噸至50噸
51噸至150噸
151噸至300噸
301噸以上
|
計稅標準
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
每噸
|
年稅額（元）
1.20
1.40
1.60
1.80
2.20
2.60
3.20
3.80
4.40
0.60
0.80
1.00
1.20
1.40
|
備
注
按凈噸位計數
按凈噸位計數
按凈噸位計數
按凈噸位計數
按凈噸位計數
按凈噸位計數
按凈噸位計數
按凈噸位計數
按凈噸位計數
按載重噸位計數
按載重噸位計數
按載重噸位計數
按載重噸位計數
按載重噸位計數
| （大連對外服務網）
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